2021年8月10日在北京市怀柔区第五届人大常委会第三十四次会议上
怀柔区审计局局长 周榕立
主任、各位副主任、各位委员：
我受区政府委托，向区人大常委会报告2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《审计法》《北京市审计条例》规定，区审计局对怀柔区2020年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神以及习近平总书记对北京工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真落实区人大常委会相关审议意见，紧紧围绕科学城统领“1+3”融合发展和“五态”建设，全面履行审计监督职责。
审计结果表明，2020年，区政府统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，全区经济平稳运行，2020年区级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。全区一般公共预算收入43.43亿元，同比增长0.8%；一般公共预算支出149.66亿元，同比增长1.6%。全年共发行政府债券120.2亿元，有力支持了全区经济社会高质量发展。民生投入力度进一步加大，全年教育支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出分别增长1.8%、14%、53.5%。积极落实过“紧日子”要求，一般性支出进一步压减，较上年压减15.42%。
一、区本级预算执行和决算草案审计情况
重点审计了区财政局负责组织的区级预算执行和决算草案编制情况。区级财政决算草案反映，2020年全区一般公共预算收入43.43亿元，支出149.66亿元；政府性基金预算收入80.29亿元，支出202.03亿元；国有资本经营预算收入1776万元，支出801万元；社会保险基金预算收入6亿元，支出9.62亿元。从审计情况看，区级决算草案编制总体符合《预算法》的规定。区级财政支出结构不断优化，财政资金保障能力不断增强，财政支出拨付进度稳步加快，预算管理水平进一步提高。但也存在一些问题。
（一）对外借款管理不到位。一是部分对外借款合同管理不严格，22笔合同未约定还款日期，10笔未保留合同文件。二是未如期完成暂付款清理计划。
（二）债券资金管理不到位。一是部分债券资金支出进度缓慢，其中7个项目支付率不足35%，未支付金额5.74亿元。二是抗疫特别国债资金支出进度缓慢，金额5.02亿元。
（三）盘活存量资金存在二次沉淀。部分财政统筹收回资金未实际支出，使得盘活资金在实施单位二次沉淀，涉及资金3.87亿元。
（四）部门预算绩效管理不严格。抽查63个预算部门绩效管理情况，49个单位未制定本部门绩效评价实施办法。
上述问题产生的主要原因：
一是重“要钱”、轻“花钱”，对安排债券资金的项目管理不规范。一方面项目论证不充分，资金安排不科学，各实施阶段不细化，导致当年安排资金量大；另一方面项目推进未按计划实施，工作进度与资金不匹配。两方面因素均造成安排在项目上的债券资金闲置、浪费。
二是重“盘”轻“活”，导致盘活资金二次沉淀。主要是财政统筹资金安排的个别项目实施进度缓慢，未能按照申报进度开展相关工作；部分项目预算编制不准确；部分转移支付项目资金，受专款专用原则限制，收回财政后只能继续安排到原项目使用。以上原因均造成统筹资金二次沉淀，影响财政资金的使用效率。
三是对绩效管理基础工作重视程度不够，未严格落实绩效管理相关文件要求。区财政局2014年制定《北京市怀柔区财政局关于印发<怀柔区财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（怀财办〔2014〕557号），要求各镇乡和各部门负责拟定本部门绩效评价具体实施办法，根据审计抽查结果，仍有77.8%的单位未制定。区财政局对绩效管理的监督管理不到位。
二、区级部门预算执行和决算草案审计情况
对全区66个一级预算单位预算执行和决算草案开展了全覆盖数据审计，并对两个街道实施了现场审计。同时加大了对二级预算单位的审计力度，对区教委、区水务局两个行业所属共13个二级预算单位进行了现场审计。审计结果表明，各一级预算单位预算管理水平不断提高，预决算编报基本真实完整，预算执行总体较好，二级预算单位在预算编报、预算执行中存在诸多问题。审计发现的主要问题：
（一）一级预算部门存在的问题
1.预决算编制方面。4个单位决算报表编制不准确，金额4万元。
2.预算执行方面。10个单位非税收入、项目结余资金等未按规定上缴区财政，金额112.01万元。8个单位由于预算编制不准确，导致财政资金闲置，金额1108.13万元。8个单位项目推进缓慢，资金使用效率不高，金额2181.33万元。个别单位存在扩大项目支出、项目资金支付不及时、超标准配备办公设备问题。
3.财务管理方面。6个单位存在超限额现金支出问题，金额30.71万元。6个单位未及时清理多年结余资金，金额482.05万元。个别单位存在往来款长期挂账问题。
4.政府采购方面。6家单位未按规定执行政府采购，金额54.38万元。
（二）二级部门存在的问题
一是未严格落实过“紧日子”要求。3个单位存在重复申领、多申领预算资金等问题，金额24.96万元；怀九水务站公务用车使用不合规，多次使用应急保障车为食堂买菜、采购办公用品；一〇一中学怀柔分校、五一小学怀柔分校超标准配备办公设备及办公家具。二是工程管理不规范，部分项目进展缓慢，部分项目未制定绩效目标。三是部分单位预算管理不规范，存在扩大项目支出、挤占项目资金等问题，金额27.44万元。四是国有资产管理不规范，怀九水务站等5个区水务局下属单位违规签订租赁协议，租期30年至50年不等。
从审计情况看，当前区直部门预（决）算编制和预算执行管理存在问题的主要原因：
一是对预算编制硬约束的认识仍不到位。部分单位在预算编制环节不科学、不准确，未根据单位实际需要编制预算，而是按照往年惯例编制预算，造成预算执行中资金闲置；部分单位在申请多年实施的项目资金时，未按当年项目实施进度进行科学预算，而是按照整个项目申请预算。以上均导致资金在预算单位闲置，直接影响使用效率。
二是主管部门对所属单位的预算管理监管指导不到位。
三、镇乡预算执行和决算草案审计情况
对全区14个镇乡2019年度、2020年度预算执行和决算草案进行了现场重点审计。
（一）2019年度镇乡预算执行和决算草案审计发现的主要问题
1.预（决）算编制方面存在的问题。3个镇乡预算编制不完整，未将非税收入等编入预算，金额1082.77万元；3个镇预算编制不合规；7个镇财政决算未经镇人大审批；7个镇乡决算编制不准确；5个镇乡未编制政府采购预算。
2.预算执行方面存在的问题。6个镇乡超预算支出382.27万元；6个镇年底虚列预算支出3072.64万元；2个镇扩大项目支出44.36万元；除喇叭沟门满族乡外的13个镇乡均存在未按规定进行政府采购143.61万元；3个镇超限额现金支出7.29万元；2个镇挤占、挪用项目资金611.04万元；4个镇非税收入应缴未缴1808.67万元。
3.资产管理方面存在的问题。9个镇乡存在固定资产账实不符的问题。
（二）2020年度镇乡预算执行和决算草案审计发现的主要问题
1.预（决）算编制不够完整准确。主要是3个镇预算编制不完整，未将非税收入编入预算，金额65.9万元；4个镇预算编制不合规；7个镇乡决算编制不准确。
2.过“紧日子”要求执行不到位，成本控制不严格。主要是6个镇乡存在政府采购无预算或超预算、“三公”经费支出超预算等问题，金额331.68万元；4个镇存在年底虚列支出，金额3330.38万元。
3.预算管理多方面违规。一是财务核算方面，14个镇乡均存在往来款长期挂账问题，金额21.91亿元；部分镇存在出租收入应收未收、非税收入未及时上缴、坐支非税收入等问题，金额594.35万元。二是资金管理方面，个别镇存在违规出借财政资金、挪用项目资金、超限额现金支出等问题，涉及金额525.01万元。三是工程管理方面，4个镇乡未严格执行内控制度，工程项目未履行招投标等程序，金额485.83万元。四是政府采购方面，除汤河口镇外的13个镇乡均存在未按规定进行政府采购问题，金额365.69万元。
4.资产管理不严格。一是10个镇乡存在固定资产未登记入账或入账不及时的问题，涉及金额530.95万元。二是个别镇出租资产不合规，核销固定资产未履行审批手续。
5.屡查屡犯问题突出。经过对镇乡2019年、2020年预算执行审计结果分析，下列问题屡查屡犯。一是14个镇乡均存在未按规定进行政府采购问题；二是部分镇乡存在预决算编制不准确问题、固定资产未及时入账问题；三是个别镇乡连续两年存在虚列支出、挪用项目资金、应缴未缴财政收入、超限额现金支出等问题。
上述问题产生的主要原因，一是镇乡主要领导对预算管理和其他财务收支不够重视，认识不到位。遵守财经法规的意识不强，重发展轻管理；制度落实不到位，重建立轻管理。二是镇乡疏于对往来款项的管理，没有做到定期与相关单位核对往来款的发生额；会计基础工作薄弱，负责人及财务人员更迭频繁，历史遗留问题未及时梳理，相关资料保存不完整。
四、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况
按照审计署统一部署，区审计局按季度开展重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计，重点关注落实过“紧日子”、优化营商环境、拖欠民营企业中小企业账款等重大政策落实情况。从跟踪审计结果看，全区统筹使用结转资金，一般性支出预算逐年压减；各项减税降费政策稳步实施；积极清理拖欠民营企业中小企业账款，营商环境持续优化。
五、助力打好三大攻坚战相关审计调查情况
区审计局对怀柔区防范化解风险、扶贫协作与支援合作、生态保护和污染防治情况进行了审计调查。重点审计了怀柔区政府债务的管理使用、扶贫协作和支援合作资金使用及大气、水质的目标责任完成情况。审计结果表明，全区地方性政府债务未超出市财政下达的债务限额，且无逾期政府债务；扶贫协作及低收入产业帮扶资金投入持续加大，全区环境质量逐年向好。但审计也发现一些问题。一是部分专项债券资金闲置，造成利息损失3254.19万元；2022年和2028年化解隐性债务压力较大，存在风险隐患的问题。二是部分单位扶贫专项资金结余较大，部分项目存在进度缓慢，未按合同约定如期完工的问题。三是污染防治监管缺位、工地扬尘案件重整改，轻处罚等问题。
六、民生重点专项审计情况
按照审计署统一部署，区审计局对我区保障性安居工程进行了专项审计。截至2020年末，怀柔区保障性安居工程共涉及人才公租房、普通公租房、集租房、棚户区改造、共有产权房、老旧小区改造共6个种类的项目，共提供住房14987套，改造114栋楼。2020年，怀柔区筹集和安排保障性安居工程资金3.1亿元，当年支出1.7亿元，年末结余1.4亿元。审计结果表明怀柔区积极推进各项安居工程，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设等方面成效显著。
七、审计查出问题初步整改情况
对于今年开展的预算执行及其他财政收支审计查出的问题，各镇乡、各部门主动落实整改主体责任，严格对照审计查出问题清单进行整改。目前，审计整改取得初步成效，截至6月末，相关问题单位已上缴财政资金959.48万元，促进资金拨付到位44.11万元。下一步，区审计局将积极督促整改，区政府将在下半年向区人大常委会报告全面整改情况。
八、审计建议
（一）以强化预算编制为源头，夯实预算执行基础。一是财政等部门应按照建立现代财政制度的有关要求，改进预算管理方式，为年度预算编制提供有力指导和约束；加强预算编制工作，切实提高预算管理水平。二是各部门应按照预算法的规定，进一步提升预算编制科学化、规范化和精细化水平，确保年初预算精准度和到位率；财政部门应加强项目库建设，完善项目设立标准，规范项目审核，为科学精准编制预算和高效执行提供基础条件。三是财政部门应加大对债券资金的管理，科学安排项目资金，督促各债券资金使用单位积极推进项目实施，提高政府债券资金使用效益。
（二）以加强预算绩效管理为抓手，提升预算执行效果。财政等部门应牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”理念，将绩效管理贯穿预算执行全过程，科学设定绩效目标，加强事中绩效监控，强化预算完成事后结果评价，以预算绩效管理提升预算执行效果；加快推进各部门绩效评价办法的制定工作。各级、各部门要强化绩效管理主体责任，增强财政资金使用的规范性、统筹性和效益性。
（三）加大对二级预算单位的监管。一级预算部门要严格履行对下属单位预算、财务等监督管理职责，加大对二级预算单位的指导和管理，同时充分发挥内部审计职能，加强对下属单位的内部审计。
（四）镇乡政府要进一步提升财政管理水平，提高预算执行水平。一是提高对财政、财务管理工作的重视程度。强化支出管理和资产管理，严格政府采购程序，完善制度、堵塞漏洞。二是强化内部控制管理，建立健全内控制度。内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。三是夯实会计工作基础，促使财务核算和预算管理更加规范。
（五）进一步加大审计整改工作力度。一是建立健全内部审计制度，强化内部审计监督，完善内部控制，加强内部管理，严格预算约束，严守财经纪律，严控运行成本。二是严格落实被审计单位审计整改的主体责任、主管部门的监管责任和审计机关的跟踪督促责任，加强协调配合,形成整改合力。
主任、各位副主任、各位委员：
今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，以及中央、市委、区委审计委员会会议精神，在区委的坚强领导下，自觉接受区人大常委会的指导和监督，依法履行审计监督职责，为推动怀柔区“十四五”工作开好局、起好步贡献更多审计力量！
以上报告，提请区人大常委会审议。
附表：1.2020年度本级预算执行及其他财政收支情况审计问题清单
2.2020年度部门预算执行和决算草案审计问题清单
3.2020年度二级预算单位预算执行和决算草案审计问题清单
4.2019年度镇乡预算执行和决算草案审计问题清单
5.2020年度镇乡预算执行和决算草案审计问题清单