2024年7月29日在北京市怀柔区第六届人大常委会第二十一次会议上
怀柔区审计局局长 王 戈
主任、各位副主任、各位委员：
根据《中华人民共和国预算法》和新修改的《北京市审计条例》规定，区审计局对怀柔区2023年度区级和14个镇乡预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记对北京重要讲话和对审计工作的重要指示批示精神，认真落实中央、市委和区委审计委员会工作要求，以及区人大常委会相关审议意见，坚持以新时代怀柔高质量发展为统领，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，立足经济监督定位，做好常态化“经济体检”工作。
审计工作紧紧围绕积极的财政政策适度加力提质增效，统筹发展和安全、推动兜牢民生底线等方面开展监督。聚焦政府过“紧日子”要求，进一步加大财政支出预算和政策的审计监督力度，重点关注教育、医疗、稳经济等重大政策落实、美丽乡村建设、大气水土壤监测治理等民生政策落实和资金使用，密切关注政府债务、上级转移支付资金、预算绩效管理和国有资产管理等重点领域风险，着力推动怀柔经济发展，全面提升审计监督效能。
审计结果表明，2023年，区政府认真贯彻落实各项要求，财政支出保障了全区各项重点工作的稳步推进，各部门、各单位认真贯彻落实中央八项规定精神，进一步压减一般性支出和非紧急非刚性支出。总体看，财税改革不断深化，预算绩效管理逐步加强，财政收支运行平稳。
一、区本级预算执行和决算草案审计情况
区级财政决算草案反映，2023年全区一般公共预算总收入、支出均为1682223万元，其中：区本级预算收入206737万元，预算支出935214万元；政府性基金预算总收入、支出均为408493万元，其中：区级预算收入209548万元，预算支出296817万元；国有资本经营预算总收入、支出均为1382万元，其中：区级预算收入896万元，预算支出661万元。
2023年新增政府债券80100万元，其中：一般债券3000万元，专项债券77100万元；当年偿还外国政府贷款161万元，截至年末债务余额3774145万元（按债偿还当日汇率计算）。全年收到上级转移支付资金1104803万元。
从审计情况看，2023年区级决算草案编制总体符合预算法要求。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算收支平衡。审计发现的主要问题：
（一）地方政府债务管理不到位。
1.对政府债券资金的使用管理监管不到位。一是专项债“安乐庄村集体土地租赁住房及配套设施”项目实施主体怀胜儒居公司未将租金收入8100万元存入监管账户，且未经审批直接动用收入资金6683.44万元用于支付专项债利息及公司日常开支。二是怀胜公司子公司怀胜高科技公司在阶段性工作未完成的情况下，超进度支付怀柔科学城产业转化示范项目升级改造工程款211.19万元。
2.部分项目实际收入与融资平衡报告不匹配。怀柔科学城创新基地示范项目，融资平衡报告预期租金收入13700万元，实际收入为零；安乐庄村集体土地租赁住房及配套设施项目融资平衡报告预期租金收入14859万元，实际仅一次性收取租金7200万元。
3.指导监督政府债券项目资金绩效管理不到位。一是7个2022年度政府债券项目未进行绩效评价自评。二是怀柔区电网建设项目未进行事前绩效评估、绩效评价管理和评价结果运用。三是怀柔科学城创新基地示范项目和怀柔新城04街区棚户区改造项目四区2个项目2022、2023年未进行绩效目标监控。
4.政府性债务风险防范制度不健全。区财政局未按要求制定怀柔区政府性债务风险应急处置预案。
（二）绩效管理有待加强。一是绩效目标审核不到位，2023年，对区本级178个单位2920个项目的7347个定性指标值进行审核，有152家单位940个项目的3184个绩效指标值设置不细化、不明确。二是部分项目绩效评价工作不到位不规范。全区36家单位未按要求及时报送项目支出绩效目标监控表，9家单位未按要求及时提交整改报告。
（三）上级转移支付资金管理不到位。一是专项转移支付资金安排不合理，区财政局重复下达降尘监测及数据分析服务项目指标72万元，下达的餐饮油烟在线监控运维服务项目指标110.84万元当年未形成支出。二是部分专项转移支付资金未按要求分解下达，区财政局未将中央专项彩票公益金支持地方社会公益事业发展资金等2项资金指标细化至具体项目和部门，金额740万元；山洪灾害防治项目等16个中央专项转移支付项目未按规定在30天内下达到位，金额9631.87万元。
（四）国有资产监管不到位。一是区财政局对全区资产出租出借底数掌握不清。二是4家单位出租国有资产审批程序不合规。三是2个单位出租房产收益未缴纳相关税费直接上缴国库。
（五）公务用车预算编制不完整，新能源公务用车运行维护费定额标准未调整。一是区财政局未统筹编制区本级公务用车购置费预算。二是区财政局未制定新能源公务车定额标准。区财政局以汽油公务车标准向新能源公务车下达运行维护费。
二、区级部门及镇乡预算执行和决算草案审计情况
对全区53个一级预算单位和14个镇乡实行数据分析体检全覆盖，重点对基本支出及项目支出预算执行等6大类44个指标数据进行了分析评价，向67个单位出具数据分析评价结果表。全区一级预算单位从数据分析情况看，日常公用经费较上年有所下降；政府采购向中小企业倾斜力度加大；存量资金进一步盘活。各单位预决算编报管理水平有所提高，财务管理逐步规范，预算执行总体水平好于上年。现场审计发现的主要问题：
1.预、决算编制不完整不准确。8家单位存在未将行政事业性收费收入、结余资金等编入预算，2家单位决算编制不准确。
2.专项资金使用不规范。一是扩大资金使用范围。其中，15家单位扩大转移支付资金开支范围59.92万元，2家单位扩大专项资金使用范围515.71万元。二是1家单位老旧供热管网改造项目资金闲置954.57万元。三是部分单位专项培训经费使用不规范56.29万元。四是1家单位部分上级转移支付资金安排的项目未开展或项目推进缓慢。五是2家单位公务用车管理不规范，存在违规使用公车问题。
3.政府采购组织管理不规范。5家单位政府采购预算编报不完整。3家单位未按规定进行政府采购。
4.财务管理不到位。个别单位存在应缴未缴财政资金、往来款长期未清理、财务管理不规范、内控机制落实不到位的问题。
5.资产管理薄弱。5家单位存在资产账实不符、制度不完善及资产管理处置不规范问题。4家单位资产闲置，2家单位资产出租到期未收回，无偿被占用。
三、重点专项及民生资金审计情况
2023年，开展了稳经济等重大政策落实、美丽乡村建设、大气水土壤监测治理三个专项审计调查，对区农业农村局、区生态环境局等十余家单位的相关政策落实、资金管理使用等情况进行了审计，审计主要发现相关政策贯彻执行力不够、项目监管不到位、财政资金管理使用不规范等方面的问题。
四、预算执行审计查出问题原因分析
根据审计情况看，查出的问题主要原因有以下几方面：一是预决算编报精细化程度不够，审核批复缺乏刚性约束。二是绩效管理与预算管理脱节，部分绩效目标设定不合理、未发挥成本管控约束作用，绩效运行监控和评价结果运用还不够到位。三是坚持过“紧日子”的意识和能力不强。部分单位在预算编制和资金支出过程中缺乏全过程成本绩效理念，对项目结余资金不关注不清理，部分项目推进缓慢，项目资金未有效发挥效益。四是管理责任落实还不到位。部分单位内控制度不完善或执行不到位，对财务管理和资产管理不够重视。五是整改主体责任尚未压实。个别部门对行业领域存在的共性问题认识不足，举一反三，避免问题反复发生的措施不到位，行业领域内屡审屡犯问题依然存在。
五、审计查出问题整改情况
（一）上年度审计查出问题后续整改情况
截至2024年6月末，《关于北京市怀柔区2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的85个具体整改事项，84个问题立行立改已全部完成整改，整改率98.8%，1个事项正在按计划加快推进。
（二）本年度审计查出问题初步整改情况
对今年预算执行审计查出的问题，各镇乡、部门、单位主动落实整改主体责任，对照问题清单进行整改。截至6月末，相关问题单位整改问题金额3418.54万元，其中上缴区财政资金1234.96万元，调账处理310.15万元，补开发票1873.43万元。
六、审计建议
（一）进一步强化预算刚性约束。区财政局要督促各部门将全部收支依法纳入预算管理，切实提高预算编制的科学性和精准度。加强项目产出和绩效管理，加大债券资金管理，细化政府性债务管理和全过程预算绩效管理机制。
（二）进一步提升预算绩效管理水平。强化绩效监控和绩效评价，不断完善绩效管理责任机制，加大绩效评价力度，规范绩效目标编报，做实绩效自评。树牢过紧日子意识，持续优化财政资金支出结构，着力保障和改善民生，提高财政资金的使用效益。
（三）进一步加强专项资金监管。深入贯彻落实中央和市级重大政策措施，建立健全转移支付资金管理制度，及时合理分配资金。加强转移支付资金全过程监管力度，加快推进重点项目实施，严格按照进度拨付资金，避免资金闲置和超进度付款。
（四）进一步加大对二级预算单位监管力度。一级预算部门要加大对所属预算单位的监管，加强对国有资产的审批、备案管理，加强对下属单位的内部审计。二级预算单位要加强自身预算和财务管理，夯实财政财务等基础工作。
（五）进一步强化审计成果运用。深入落实党中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的要求，持续做好审计整改“下半篇”文章。进一步强化主管部门整改监督管理责任，夯实审计整改主体责任，防止屡审屡犯。突出成果运用导向，促进各类监督在深化审计成果运用上相向而行、同向发力，形成监督合力。
主任、各位副主任、各位委员：
2024年是新中国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年。做好今年的审计工作意义重大。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受区人大的指导和监督，忠诚履职、主动作为，以有力有效的审计监督促进高质量发展，为推动怀柔在北京率先实现社会主义现代化新征程中展翅腾飞贡献审计力量。
以上报告，提请区人大常委会审议。