区财政局：
贵局委托北京中育才会计师事务所有限公司，依据《北京市财政局转发财政部关于开展2021年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（京财会〔2022〕924号）、《北京市行政事业单位内部控制评价指标体系》（京财会〔2017〕946号），对我局内部控制建设与实施情况进行外部评价。收到《内部控制外部评价报告》后，我局在局长办公会上进行了通报，并组织相关人员对报告中提出的问题进行了认真研究并逐条进行了整改，现将整改情况报告如下：
一、内部控制制度建设方面的情况
（一）存在问题
1.内控制度完整性不足，如未制定内部控制规范工作实施方案，未建立风险评估工作方案。
2.内控制度建设不足，如基本建立了《政府采购管理办法》，但制度中缺少变更采购方式、履约验收、信息公开等内容。未见预算、收支、政府采购、建设项目、合同等关键岗位的轮岗资料或专项审计资料。
（二）整改措施
针对相关内控制度缺失及完整性不足问题，我局补充制定及完善了相关内控制度（责任人：张文宪，涉及科室：综合科）
1.制定了《怀柔区体育局内部控制规范工作实施方案》、《怀柔区体育局风险评估工作方案》；
2.完善了《怀柔区体育局政府采购管理办法》，增加了变更采购方式、履约验收、信息公开等内容及流程图，并进一步完善自行采购管理要求。按照北京市财政局、北京市国家保密局转发《财政部国家保密局关于涉密政府采购管理暂行办法》的通知（京财采购〔2019〕2015号）要求，制定了《怀柔区体育局涉密政府采购管理办法》。
3.完善了《怀柔区体育局不相容岗位分离管理办法》，增加了对合同管理方面进行不相容岗位与职责的分离设计控制的相关规定、增加了建设项目管理的不相容岗位与职责分离的设计的相关规定。
4.健全了预算管理制度，增补了“预决算公开”、“预算执行分析次数与内容及结果应用”、“决算编制主体与程序及标准”、“决算分析报告内容与应用机制”、“新增重大预算项目事前评估程序”、“整体绩效目标设定与审核”、“项目绩效目标设定与审核”、“项目绩效运行监控”、“整体绩效评价主体与程序及结果应用”方面的制度内容，并完善预算执行分析、绩效运行监控等流程图。
5.完善了收入管理制度，增加了“财政收入种类与收缴管理”、“非财政收入种类与收缴管理”制度内容。
6.完善了“单位银行账户类型，开立、变更、撤销程序及年检”、“单位财务印章、银行密钥管理”、“单位无形资产类别、登记确认、价值评估及处置”等内容方面的制度和流程图。
7.完善了《北京市怀柔区体育局建设项目管理办法（试行）》，增加了“项目分包控制”、“项目变更审批权限及程序”、“项目绩效评价形式与内容”等内容及流程图。
8.完善了《北京市怀柔区体育局合同管理办法》，增加了“合同台账设置及管理要求”、“合同执行监督机制”、“合同变更、转让或解除机制内容”、“合同执行归档制度”、“单位合同纠纷处理程序”等内容及流程图。
二、内部控制实施执行的具体情况
（一）预算管理业务
1.存在问题
（1）部分项目支出率较低。如怀柔区2021年绿色出行工作相关经费、碳汇公园健身步道设施购置及全民健身器材维修、维护经费项目。
（2）绩效管理有待加强，部分2021年项目绩效目标设置规范性、完整性不足。例如：法律顾问费、国民体质监测经费等项目，产出指标仅设置数量质量，缺少质量指标、时效指标、成本指标等内容。
（3）部分预算申报内容细化程度不足。如国民体质监测经费项目，资金包括测试人员、被测试人员误工补助，测试所需消耗品、保险费及其他费，餐饮费，但只有分项资金总额未见具体测算明细及预算依据。体育公园运行经费包括清扫、洒水车费用，维修及管理人员费用，场馆管运行、绿化、消杀费用，互联网云专线服务费及微信公众号服务费，但只有分项资金总额未见具体测算明细及预算依据。
2.整改措施
（1）针对部分项目支出率较低的问题，我局要求相关业务科室进一步细化项目设置，加强项目前期论证、预算执行监督及分析工作，督促预算执行进度及项目执行进度，强化预算刚性约束，提升财政资金的使用效益。（责任人：万洪伟，涉及科室：产业中心）
（2）加强项目绩效管理，科学设置绩效目标，材料完整、规范，并履行绩效运行监控。（责任人：张学军、万洪伟，涉及科室：综合科、产业中心）
（3）加强预算管理，进一步加强预算编制的科学合理性，在预算内容的申报上要提供测算明细和依据等材料，保证内容的完整性。（责任人：张文宪、万洪伟，涉及科室：场管中心、产业中心），
（二）收支管理业务
1.存在问题
（1）部分劳务费支付依据不够明确。如2021年8月第18号记账凭证，支付太极拳教练补助，其中劳务费付费标准、教练工作天数无明确记录，无法得知测算过程，建议细化劳务费发放表或后附测算过程说明。
（2）部分项目支付依据有待完善。如2021年10月第21号记账凭证，支付怀柔乒乓球协会乒乓球赛组织费6.629万元，只履行了局长办公会审批程序，未经局党组会审批。
（3）部分支出凭证附件不够完整。如2021年5月第32号记账凭证，支付运动人商贸自行车配件款30,000.00元，包括骑行服28件，但是未见服装领取表等材料。2021年8月第27号记账凭证，支付指导员协会指导员培训费23,916.00元，结算尾款时未见结算审核资料。
2.整改措施
（1）继续加强项目管理工作，强化支出核算、资金使用规范性，保障财政资金使用效益。一是在项目内容的设定上要有据可依，并提供完整的资料；二是合同进一步进行了修订完善，支出凭证后面附活动方案；三是程序上也要严格落实资金管理使用办法的有关规定。（责任人：张文宪、万洪伟，涉及科室：社体中心、产业中心）
（2）支出凭证附件不完整，已要求科室补齐相关材料，财务把好关。（责任人：万洪伟，涉及科室：产业中心）
（三）政府采购管理业务
1.存在问题
（1）政府购买服务预、决算管理有待加强。部分项目经费未纳入政府购买服务预、决算管理，如开展高危项目许可检测许可证购置及培训费中涉及的“救生赛服务费22,100.00元”，应纳入政府购买服务管理。
（2）部分采购项目验收管理有待加强。如与北京世纪特瑞体育用品有限责任公司采购全民健身器材，验收单共有2名项目负责人签字，未见验收小组意见。
2.整改措施
（1）加强采购环节规范性，进一步完善采购管理办法，并严格履行采购制度，保证财政资金公开公平性。我局在编制2023年预算时已经将相关项目纳入政府购买服务预决算管理，并按照要求进行了预算编制。（责任人：万洪伟，涉及科室：产业中心）
（2）加强采购项目验收管理工作，各业务科室在项目完工验收时，严格按照内控手册规定进行验收，验收小组成员签署验收意见时应注明身份。（责任人：张学军、万洪伟，涉及科室：产业中心）
（四）资产管理业务
1.存在问题
（1）资产管理有待加强，应定期组织固定资产清查盘点工作，但未见盘点报告反映总体盘点情况，盘点表缺少盘点人、监盘人、盘点日期等关键信息。
（2）依据《北京市怀柔区体育局固定资产管理办法》规定，体育局科室之间固定资产调拨有规定，但未规定外部转移管理的规定，且应在区体育局先计入固定资产，再根据调拨情况调整资产账务。建议区体育局结合《北京市全民健身工程管理办法（修订）》规定的“受赠单位管理所受赠的场地器材的资产”等要求，形成具体管理办法，征求财政部门意见，形成明确的资产管理机制。
2.整改措施
（1）继续加强资产管理。我局已要求资产管理人员加强资产盘点工作，相关信息要完整，对资产盘点情况进行汇总形成资产盘点报告，确保资产安全和有效使用。（责任人：张学军，涉及科室：综合科）
（2）关于全民健身设施资产调拨的问题，我局已结合《北京市全民健身工程管理办法（修订）》，制定完善了《北京市怀柔区全民健身工程管理办法》。（责任人：万洪伟，涉及科室：产业中心）
（五）建设项目管理业务
1.存在问题
部分小型工程管理规范性有待加强，如怀柔区观礼台维修工程，缺少验收小组意见。
2.整改措施
加强采购项目验收管理工作，业务科室在项目完工验收时，严格按照内控手册规定进行验收，验收小组成员签署验收意见时应注明身份。（责任人：张文宪、张学军，涉及科室：场管中心）
（六）合同管理业务
1.存在问题
（1）合同台账管理规范性不足，仅包括日期、事项、合同名称、经办人及审核人等登记信息，未见合同金额、合同执行期限、合同编号、科室、合同供应商等重要信息。未定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，未实行对合同的全过程管理。
（2）合同管理有待加强，部分合同条款有待完善。如与北京市怀柔区田径协会签署的田径训练委托合同，验收要求不够明确。与慧泽华宇和鼎盛阳光公司签署的公园服务委托合同，支付内容与合同内容匹配程度不足，建议将调整事项通过补充协议予以呈现。
（3）风险评估报告内容过于简单，未全面对合同管理业务风险进行评估。
2.整改措施
（1）针对合同台账管理规范性不足问题，我局已要求合同台账管理员增加了合同台账的合同执行期限、供应商名称、合同金额、合同执行进度、合同编号、科室等关键信息。并要求定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。（责任人：张学军，涉及科室：综合科）
（2）针对部分合同条款有待完善问题，我局通过采取签订补充协议的方式对存在问题的合同进行了完善，并在今后的委托合同中杜绝类似情况发生。（责任人：张文宪，涉及科室：体校、场管中心）
（3）加强风险评估工作，对合同验收、合同纠纷处理、合同归档等内容进行风险点查找，并制定完善相关措施。（责任人：张文宪，涉及科室：综合科）
（七）其他
1.存在问题
（1）未见预算、收支、政府采购、建设项目、合同等关键岗位的轮岗资料或专项审计资料。
（2）内部控制管理信息系统功能覆盖不完整。
2.整改措施
（1）我局在今后的工作中，将克服人员编制少、业务素质低等实际情况，进一步加强职工队伍建设，不断提升广大职工的业务素质，尽量对关键岗位进行轮岗，定期对专项业务进行内部审计。（责任人：张学军，涉及科室：综合科）
（2）争取区财政资金支持，逐步完善内部控制管理信息系统，将纸质化的审批流程嵌入业务信息系统中，提高工作效率。（责任人：张文宪，涉及科室：综合科）
北京市怀柔区体育局
2023年2月22日